Stale rosnąca popularność kryptowalut sprawia, że coraz więcej osób inwestuje w takie cyfrowe aktywa jak Bitcoin, Ethereum i inne. Bez wątpienia rynek ten może być źródłem sporych zysków, które w Polsce podlegają opodatkowaniu. Jednocześnie nie każdy inwestor ma taką świadomość. Sprawdź, kiedy i ile podatku należy zapłacić oraz jak prawidłowo rozliczyć przychody z kryptowalut.
Czy handel kryptowalutami w Polsce podlega opodatkowaniu?
Zgodnie z polskim prawem, każdy dochód, także zysk ze sprzedaży kryptowalut podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Już od 2019 roku obowiązują jasne przepisy, które traktują kryptowaluty jako „prawa majątkowe”. Przepisy te obejmują zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. W ten sposób nie ma możliwości ucieczki przed płatnością podatku.
Podatek dochodowy od zysków z kryptowalut dotyczy głównie 3 sytuacji. Po pierwsze należy go opłacić, kiedy dokonujemy wymiany kryptowaluty na złotówki lub inne tradycyjne waluty. Czynności fiskalne są także niezbędne, kiedy wymieniasz jedną kryptowalutę na drugą. Co więcej, podatek powinien być również odciągany, kiedy płacisz kryptowalutą za towar lub usługę.
Kiedy nie musisz odprowadzać podatku od zysków z kryptowalut? Wzrost wartości waluty i tym samym potencjalne zyski nie mają znaczenia dla czynności fiskalnych do czasu, kiedy znajdują się na giełdzie kryptowalut lub w Twoim portfelu i nie zostały wymienione na walutę tradycyjną bądź inny towar.
Jaka stawka podatku dotyczy kryptowalut?
W Polsce dochód z obrotu kryptowalutami rozlicza się w ramach odrębnego źródła dochodu – „kapitały pieniężne”. Obecnie obowiązująca stawka podatku od zysku z aktywów cyfrowych typu Bitcoin czy Ethereum wynosi 19% podatku dochodowego od faktycznego zysku (czyli różnicy między przychodem a kosztami uzyskania przychodu). Warto podkreślić, że w przypadku walut cyfrowych nie obowiązuje tutaj podatek solidarnościowy ani składka zdrowotna, które występują przy innych formach dochodu.
Jak rozliczyć podatek z kryptowalut?
Prawidłowe rozliczenie zysku z cyfrowych aktywów wymaga złożenia do urzędu skarbowego stosownych informacji na formularzu PIT-38, który dotyczy dochodów z kapitałów pieniężnych. W tej deklaracji podatkowej należy uwzględnić zarówno sumę przychodów ze sprzedaży kryptowalut, jak i koszty ich zakupu, w tym wartość zakupu BTC, opłaty transakcyjne, prowizje giełdowe, a następnie wyliczyć dochód i należny podatek.
Deklarację podatkową opisaną na formularzu PIT-38 należy złożyć, podobnie jak wszystkie inne dokumenty, do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Co ważne, strat z kryptowalut nie można rozliczyć z innymi dochodami, ale można przenieść je na kolejne lata. To pozwala zoptymalizować zyski i straty na przestrzeni dłuższego okresu rozliczeniowego. Rozliczając PIT-38 musisz pamiętać, że masz obowiązek zgłaszania nie tylko wymiany aktywów cyfrowych na tradycyjne waluty (złotówka, dolar, euro i inne), ale musisz uwzględnić również transakcje wymiany jednej kryptowaluty na inną.
Kiedy nie trzeba płacić podatku?
Posiadanie kryptowalut nie musi być związane z koniecznością zgłoszenia do urzędu skarbowego w celu odprowadzenia podatku. Nie musisz płacić podatku za trzymanie kryptowalut na giełdzie lub portfelu bez ich sprzedaży, czy zakup kryptowalut bez dalszego obrotu.
Co ważne, jeśli otrzymałeś aktywa cyfrowe w formie darowizny od członków najbliższej rodziny, to także nie musisz płacić od takiej transakcji podatku. Warto jednak pamiętać, że otrzymanie w ten sposób Bitcoinów, Ethereum czy innego krypto podlega pod przepisy związane z darowiznami i może wiązać się z innymi obowiązkami, w tym zgłoszeniem do urzędu skarbowego tego faktu.
O czym musisz jeszcze pamiętać obracając kryptowalutami? Ważne jest prowadzenie ewidencji wszystkich transakcji, w tym kupna, sprzedaży, wymiany itp. Możesz to robić na przykład za pomocą historii z giełd. Informacja taka będzie bardzo pomocna w sytuacji, kiedy urząd skarbowy poprosi Cię o udokumentowanie zrealizowanych transakcji.
źródło: BTTP Kancelaria Prawna Warszawa
